Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Skattekonsekvenser av ikke-kvalifiserte (ikke-statuterte) aksjeopsjoner Internt inntektskode § 83 regulerer ikke-statlige aksjeopsjoner. Ikke-statlige aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg på et hvilket som helst tidspunkt og gir et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiveren. sekt83 inneholder to regler som påvirker alle ikke-statutære aksjeopsjoner transaksjoner. Under følgende omstendigheter anses alle aksjeopsjoner som ikke aktivt handlet på et etablert marked. Skatt på Grant (1) sekt83 vil bare gjelde for utstedelse av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen har en rimelig fast markedsverdi ved bevilgningstidspunktet. Ikke-statlige aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser for å ha en lett tilgjengelig markedsverdi. Alternativet kan overføres av alternativet. Alternativet kan utøves umiddelbart fullt ut av opsjonen. Verken alternativet, eller den underliggende eiendommen, er underlagt noen restriksjoner som har en vesentlig effekt på opsjonsverdien. Den rettferdige markedsverdien av opsjonsretten er lett å finne. Dermed krever verdsettelse av opsjonsrettighetene en prediksjon av det fremtidige kurset til den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet. Dette ene kravet alene nektet effektivt lett tilgjengelig og rimelig markedsverdig status ved tildeling til de fleste alternativer. Behandling: Forutsatt at de fire betingelsene ovenfor er oppfylt, vil den virkelige markedsverdien minus det beløp som er betalt for opsjonen bli skattlagt i tilskuddsåret og behandlet som kompensasjonsinntekt (ordinær inntekt). Det er ingen skattemessig konsekvens ved utøvelsen av opsjonen. Ved salg av aksjen vil du innse gevinst. Gevinstbeløpet vil være salgsprisen redusert med grunnlaget i aksjene. Basis vil være lik summen av beløp per aksje som er betalt for utøvelsen av opsjonen og eventuelt beløp som inngår i opsjonen på opsjonsbeløpet. Beskatning ved utøvelse (2) sekt83 vil bare gjelde for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen ikke hadde en lett tilgjengelig markedsverdi ved tilskudd. Behandling: Det er ingen skattepliktig hendelse på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendommen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjellen mellom markedsverdi på utøvelsesdato og dato for tilskudd. Effekten av å ikke ha en skattepliktig hendelse på tidspunktet for bevilgning er å behandle som kompensasjonsinntekt, og ikke egenkapital gevinst, verdsettelsen i verdien av eiendommen som ligger til grunn for opsjonen mellom opsjonstilskudd og utøvelse. Når du selger aksjen, vil grunnlaget på aksjen være lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt ved utøvelse. Hvis den underliggende eiendommen er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsen til begrensningene bortfaller. Du kan imidlertid gjøre et sekt83 (b) valg innen 30 dager etter overføringen av eiendommen. Dette lukker i hovedsak den skattepliktige hendelsen ved utøvelse og gir mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en forskjell på den dato eiendelen overføres mellom virkelig markedsverdi og beløp som er betalt for eiendommen. Eventuell verdsettelse i eiendommen etter overføringsdatoen er omregnet til realisasjonsinntekt. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor de ansatte inntektsinnsatsen avsluttes. F. eks. Er fradraget tillatt enten (1) i arbeidsgiveråret som slutter med ansattes år (dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår) eller (2) i arbeidsgiveråret hvor de ansatte år slutter (dvs. dersom arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år). Vanligvis er arbeidsgiveravdraget det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiveravdrag kan i visse tilfeller begrenses. Under begge reglene over, begynner holdingsperioden for eiendom oppkjøpt i en sekt83 transaksjon med den dato da Eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt. Følgende maksimale marginalskattesatser er for tiden i kraft: Maksimal marginal skattesats 12 måneder eller mindre Mer enn 12 måneder Inntektene som oppstår i ikke-statuterte aksjeopsjoner i henhold til sekt83 utløser kvittering av lønn for kildeskatt. Forpliktelsen til å betale sysselsettingsskatt og å holde tilbake inntektsskatt tilhører vanligvis arbeidsgiveren. Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og holde tilbake fra annen kontant kompensasjon betalt til deg. Ofte stilte spørsmål Q1. Vil tildeling av et ikke-statutory opsjon resultere i føderale skatteavgift til meg A1. Vanligvis nei. Men hvis opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet, er svaret ja. Q2. Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt opsjon resultere i føderal skatt på meg, hvis opsjonen ikke har en lett tilgjengelig markedsverdi på tildelingstidspunktet A2. Vanligvis innregner du ordinær inntekt i året hvor du utøver den ikke-statutære opsjonen. Ordinært inntektsbeløp vil være lik overskudd av (i) markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over (ii) utøvelseskursen betalt for disse aksjene. Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnsoppstillingen for treningsåret eller på et skjema 1099 hvis du ikke er en ansatt. Du vil bli pålagt å tilfredsstille de skattemessige tilbakeholdsregler som gjelder for denne inntekten. Q3. Hva om aksjene kjøpt under et ikke-lovbestemt alternativ, er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse A3. Det er tider når aksjene du kjøper under et ikke-statutorisk alternativ, er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. For eksempel, selskapene har rett til å tilbakekjøpe disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved oppsigelse av tjenesten før de opptrer i slike aksjer, er en betydelig risiko for fortabelse. Som sådan vil du ikke gjenkjenne noen skattepliktig inntekt på tidspunktet for trening. Du må rapportere som ordinær inntekt, når selskapets tilbakekjøpsrett faller, et beløp som er større enn det overskudd av (i) aksjens virkelige markedsverdi på den datoen da aksjene overstiger (ii) utøvelseskursen betalt for aksjene . Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83 (b) å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for trening. Dersom et valg av § 83 (b) er gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt i forhold til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon. Se Q4. Q4. Hva er effekten av å lage et avsnitt 83 (b) valg A4. Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83 (b) å innregne ordinær inntekt i treningsåret. Ordinært inntektsbeløp er lik overskudd av (i) markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over (ii) utøvelseskursen betalt for aksjene. Den virkelige markedsverdi av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om aksjene ikke var utsatt for betydelig risiko for fortabelse. Hvis du foretar valg av Seksjon 83 (b), vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt når forfallsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må innlevere Seksjon 83 (b) valg med Internal Revenue Service innen tretti (30) dager etter den dato opsjonen utøves, og all ordinær inntekt som følge av dette valget vil bli underlagt gjeldende skattemessige krav. Q5. Hvilken informasjon må inkluderes i et avsnitt 83 (b) valg A5. Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig erklæring til IRS Service Center hvor du sender inn retur - en på valgtidspunktet og en med selvangivelsen for skatteåret hvor eiendommen ble overført. Du må også gi en kopi av den skriftlige erklæringen til din arbeidsgiver, eller personen du har utført tjenester for. Følgende opplysninger må inngå i avsnitt 83 (b) valg: Ditt navn, adresse og ID-nummer (personnummer) Beskrivelse av hver eiendom som valget blir gjort Dato (eller datoer) når eiendommen ble overført, og Det skattepliktige året for hvilket slik valg ble gjort. Restriksjoner eller restriksjoner på eiendommen. Virkelig markedsverdi av eiendommen (bestemt uten å vurdere noen andre begrensninger enn en som aldri vil bortfalle) på tidspunktet for overføring. Beløp for vederlag betalt for eiendommen og erklæring De nødvendige kopiene har blitt gitt. Q6. Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under et ikke-lovbestemt opsjon A6. Ja. Du vil gjenkjenne en gevinster i den grad beløpet som er realisert ved salg av slike aksjer, overstiger deres virkelige markedsverdi på det tidspunktet du innregnet ordinær inntekt i forbindelse med oppkjøpet. Et kapitaltap vil resultere i at beløpet realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi. Gevinst eller tap vil være langsiktig dersom du holder aksjene i mer enn ett (1) år før disposisjonen. Holdingsperioden starter normalt når ikke-lovbestemt opsjon utøves. Hvis du kjøper aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten: (i) når aksjene først blir solgt uten forvirringsrisiko, dersom ikke § 83 (b) valg fattes ved tidspunkt for utøvelse av opsjonen, eller (ii) når opsjonen utøves dersom du legger inn Seksjon 83 (b) valg innen tretti (30) dager etter utøvelsesdagen. Q7. Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiver A7. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor de ansatte inntektsinnsatsen avsluttes. F. eks. Er fradraget tillatt enten: (1) i arbeidsgiveråret som slutter med ansattes år (dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår) eller (2) i arbeidsgiveråret hvor de ansatte år slutter ( dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år). Vanligvis er arbeidsgiveravdraget det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiveravdrag kan begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget skyldes en ikke-statutorisk opsjon utøvet for aksjer som er utsatt for vesentlig risiko for fortabelse, så uten valg av § 83 (b), vil fradraget ikke bli tillatt før arbeidsgiverens skattepliktige år som inkluderer siste dag i kalenderår hvor du innregner ordinær inntekt i forhold til aksjene som er oppkjøpt under ikke-lovbestemt opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle rettigheter reservert. Hvis du har spørsmål angående bruken av disse dokumentene, vennligst les vår ansvarsfraskrivelse. Hvis citerer Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaksjonelle innhold i et hvilket som helst trykt eller markedsføringsmateriale, Dana S. Beane amp Company, P. C. krever at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S. Beane amp Company, P. C. sier at du vil bruke den i kontekst, tilskrive sitatet nøyaktig, og identifisere Dana S. Beane amp Company, P. C. som kilde. Hva er en 83 (b) valg og når skal jeg gjøre det Del 1 8211 Med grafikk Hva er et 83 (b) valg, og når er det en god ting å gjøre Flott spørsmål, og en hver entreprenør, grunnlegger, entreprenør, eller noen andre handelsarbeid for egenkapital burde vite svaret til. I denne todelte posten, forklare jeg først hva 83 (b) valget er, så går jeg gjennom en situasjon der valget gir god mening, og i den andre delen går jeg gjennom en situasjon der valgene ikke ville gjøre forstand (og noen andre hensyn som kan hindre deg i å gjøre det). Og med det går vi bort. Som et grunnleggende utgangspunkt, når du gir egenkapital i et selskap som kompensasjon, må du betale skatt på det på samme måte som du må betale skatt på annen inntekt. Når det gjelder hvor mye du betaler, vil IRS beregne skatteforpliktelsen din basert på markedsverdien av egenkapitalen når den overføres til deg. Når det gjelder når du skal betale disse skattene, vil IRS kreve at du betaler skatt på inntektene i det året hvor egenkapitalen faktisk overføres til deg slik at du kan gjøre det du vil ha med det. Svært ofte skjønt, særlig med grunnleggere, vil enhver tildeling av egenkapital bli underlagt en fortjenesteavtale. Hva det betyr er at under standardregelen betaler du ikke skatt på noen lager før den faktisk vinner, og du betaler skatt basert på verdien av aksjen på tidspunktet for opptjeningen. Som en praktisk sak betyr dette at hvis selskapet gjør det veldig bra og går opp i verdi i løpet av innløsningsavtalen, vil du ende opp med å betale mer og mer skatt gjennom årene. IRS har implementert et annet alternativ, men 83 (b) valget. Kodifisert ved 26 U. S.C. 83 (b), kan dette valget du bestemme ved starten av din opptjeningsavtale å bli beskattet for hele beløpet som til slutt vil vesle til nåverdien. I stedet for å betale skatt hvert år, betaler du all skatt på forhånd basert på verdien av aksjen når den ble gitt til deg. For å gjøre dette valget må du sende et brev til IRS innen 30 dager etter at bevilgningen er gjort. IRS har utgitt et prøvebrev som beskriver all nødvendig informasjon. Dette kan alle bli litt forvirrende, så når er det fornuftig å ta dette valget, når vil det spare deg for skattepenger Vel, en situasjon der det vanligvis gir mye mening å ta valget, er hvor du er grunnlegger av et merke nytt selskap uten reell verdi, og du har inngått en flerårig opptjeningsavtale. I en slik situasjon betaler du skatt på forsiden på alle aksjene når de er verdsatt i utgangspunktet ingenting. Du betaler bare skatt igjen når det er en slags likvidasjonsarrangement. Så lenge den hendelsen kommer mer enn et år etter bevilgningen, vil du ende opp med å betale skatt på den langsiktige kapitalgevinsten, som er mye lavere enn den typiske inntektsskattesatsen, og du kommer ut fremover. For å stave dette litt tydeligere, legger jeg sammen en grafikk som beskriver skatteansvaret du møter i denne situasjonen, både under standardreglene og med 83 (b) valget. For formålet med grafikken, antar: Splinterny selskap med to grunnleggere. Hver grunnlegger får 1000 aksjer på en toårig opptjeningsplan. Pris per aksje ved stiftelse er 0,01 Inntektsskattesats på 33, langsiktig kapitalgevinst på 20. As Du kan se forskjellen i den ultimate skatteplikt, og i det du må betale hvert år (spesielt hvis du ikke har blitt betalt noen virkelige penger ennå), kan være enorm i en slik situasjon, og så er det viktig å forstå hva 83 (b) valget er og sørg for at du får det gjort. Oppdater Sjekk ut del 2. der jeg går gjennom et scenario der 83 (b) valget ikke gir mening. En spesiell rop ut til Gerrit Betz. en utmerket oppstartsadvokat i sin egen rett, for å ta deg tid til å tilby hans innsikt og dobbeltsjekke min matte. Denne artikkelen er helt feil. Et 83 (b) valg gir deg mulighet til å bli skattlagt på forskjellen mellom kjøpesummen og markedsverdien. Takk for tilbakemeldingen, selvfølgelig er jeg uenig. Som en praktisk sak blir du alltid beskattet av forskjellen mellom kjøpesummen og den rimelige markedsverdien, fordi IRS vil se på hvilken som helst forskjell som inntekt. Hva 83 (b) gjør er at du kan bestemme deg foran at du vil ha denne forskjellen beregnet fra datoen da den begrensede aksjekontrakten eller opptjeningsplanen er signert (for antagelig vil den virkelige markedsverdien være svært lav på det tidspunktet, og du er derfor skyldig svært lite, om noe, i skatt), i stedet for fra datoen du faktisk får evnen til å gjøre noe med det lageret (dvs. opptjeningsdatoen). Håper det hjelper med å rydde opp forvirring. Selvfølgelig, hvis du fortsatt tror at I8217m er galt, setter jeg virkelig pris på det hvis du viser meg til reglene du er avhengig av for å gjøre denne vurderingen. Uansett, takk for å lese Hei Steve, takk for at du tok deg tid og delte denne informasjonen. med alle sammen 8211 gjør grafikken alt veldig tydelig. Jeg mottok en del egenkapital i 2012 år, men didn8217t fil for et 83B valg under innlevering av skattene mine i 2013. Å gå etter artikkelen din, jeg burde ha arkivert for en 83B-valg8230 aksjeverdien var svært lav. Selv om andelen verdi hasn8217t endret seg mye siden den gang (heller ikke hasn8217t endret i det hele tatt) kan jeg fortsatt sende inn et 83 (B) valg nå i 2014 for 2013-skattene, eller skal jeg gå tilbake og endre min 2012-skatt eller har jeg mistet muligheten som du nevnte at jeg må sende et brev innen 30 dager What8217s den beste mulige ruten nå Takk igjen Dessverre må du varsle IRS ved å sende inn et 83 (b) valg innen 30 dager etter bevilgningen (som vanligvis er datoen du signerer innkjøpsavtalen for aksjeklausuler på), så det er ikke en måte å gå tilbake og endre tidligere års selvangivelse og fil sent. Når det gjelder din spesielle situasjon, kan det være noen strategier rundt å avslutte gjeldende overføringsavtale for avtaler (hvor alt har vært iverksatt ennå), og inn i en ny som du kan legge inn en 83 (b) på, så skyt meg en epost eller gi meg en ring hvis du vil diskutere din egen sak og hva som kan gjøres. Hvordan fungerer et 83b valgarbeid i tilfelle av opsjonsbonus Min situasjon er at jeg vil få opsjonsbidrag som vesker over 4 år. Stort spørsmål Det første å skille mellom er å vinne på et opsjonskvittering, og å tjene på et børskort. Når et aksjebevis vesker, betyr det at du har virkelig ærlig til godhet, som du kan selge hvis du vil. Du har fått en ressurs. Når en opsjonsbonus vester, betyr det at du nå har mulighet til å kjøpe aksjer, du har ikke noe å gjøre. Så, valget 83 (b) gjelder når du har aksjeportefølje på en tidsplan, men ikke når du har opsjoner som står på en tidsplan. Som en generell sak har valgrettigheter og 83 (b) valg ingenting å gjøre med hverandre. Det viktige unntaket til denne regelen har å gjøre med tidlig utøvelse av opsjonsstipendier. Det er, noen ganger når du har et opsjonsbidrag som vesker over flere år, har du det ekstra muligheten til å utøve din rett til kjøp tidlig. Vanligvis når du har det alternativet, hva du ender med å kjøpe ved å trene tidlig er begrenset lager. Det betyr at du kjøper denne begrensede aksjen, men hvis du slutter eller forlater selskapet før din opptjeningsdato, betaler selskapet deg tilbake for aksjen, og du får ingenting. Hvis du holder deg utover opptjeningsdatoen, konverterer den begrensede aksjen til vanlig aksje. Hvis du har dette alternativet, vil det begrensede aksjene generelt bli til vanlig aksje på samme tidsplan som opptjeningsplanen for alternativene dine. Siden you8217re nå er i en situasjon der it8217s lager that8217s som er opptatt på en tidsplan og ikke alternativer, kan du nå velge 83 (b) valg, og alle de vanlige 83 (b) reglene gjelder (inkludert 30-dagers vinduet hvor du skal arkivere ). Håpe at8217s hjelpsom Veldig hjelpsom Takk for informasjonen Steve, vær så snill, takk også. Det fremgår av det jeg leser og synes å være bekreftet her, er at hvis personen som får aksjen, gjorde ikke valget i de første 30 dagene, er det ingen unnskyldning, du savnet båten. Har jeg det riktig Henry Marcus Så, hvis du er grunnlegger og bare registrert et selskap uten opptjeningsperiode for aksjene dine, 83 (b) gjelder ikke That8217s riktig, hvis aksjen er gitt uten restriksjoner, så går det regnes med nåværende årsavkastning uansett hva, og 83 (b) valget gjelder ikke. At8217 er riktig, IRS er veldig streng om tidslinjen, og hvis du ikke gjør valget i tide, er du uheldig. Derfor er it8217 alltid viktig for å sikre at du får bevis på arkivering. I det minste betyr det at du sender dokumentet sertifisert, men du kan også sende IRS en selv adressert stemplet konvolutt og be dem om å dato og klokkeslett stempel arkiveringen og sende deg også en kopi. Etter å ha fulgt John8217s spørsmål: Jeg har et opsjonsbidrag som vesker på en 4 års plan med en innledende 1 års vestlig klippe, og jeg har til hensikt å umiddelbart utnytte opsjonene etter hvert som de er vest (dvs. 14 av de totale opsjonene som utøves ved årsskiftet 1) å starte klokken på den langsiktige cap gevinster holdingsperioden. Kan jeg sende inn et valg av 83 (b) på de utøvde opsjonene når de blir utøvd (dvs. 1 år 1 dag fra innledende opsjonstillegg), eller var jeg pålagt å innlevere valget et år tidligere da jeg fikk opsjonsbidraget Hvis du er en privat konsulent og får skatten i stedet for betaling for tjenester, vunnet du har også SE-skatt Mark Diehl sier at du antar deg riktig og rettidig innlevering av 83 (b) valget, hvor i 2013-avkastningen skulle du rapportere inntektene og er det underlagt SE-skatt. Takk for ditt svar og en veldig informativ diskusjon om problemet. Vennligst forklar matematikken du bruker i eksempel 1 og 2 for 83b valgkolonnen. For eksempel blir 200 000 av inntektsskattet på 33 over 66 000. Jeg tror her du bruker en hastighet på 13 i stedet for 33,0 For eksempel 1, får du til 3,00 i skatt ut fra 1000 aksjer 0,01 FMV, men det ser ut til å innebære en 30,0 skattesats. Også dette er basert på 8220grants8221 av egenkapitalen. Hvis grunnleggerne betalte penger for sine aksjer i beløpet av parvensverdien, ville de skyldige skyldes antagelig være null dette er ikke fremhevet i artikkelen din. Er det grunn til at jeg virkelig liker din klare grafikk som viser konsekvensene av 83 (b) valget. Jeg håper det er en misforståelse med hensyn til tidspunktet for 82 (b) valg - og aksjeopsjonsgaven. Jeg fant dette utsnittet om 30-dagers vinduet i Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 Under 83 (b) (2), må et valg under 83 (b) gjøres i samsvar med forskriftene under og må arkiveres med Internal Revenue Service senest 30 dager etter datoen eiendommen er overført til tjenesteleverandøren82308221 Den setningen jeg er opphengt på er 8220property overført8221. Er et aksjeopsjon gi en eiendomsoverføring Hva om den rettferdige markedsverdien fortsatt er lik opsjonsprisen når opsjonen utøves. Det ser ut til at ingen eiendom var overført til opsjonen ble utøvd. Det er ca 38 dager siden jeg fikk tilskudd, men den rådende visdom hos firmaet mitt er at de 30 dagene starter når jeg kjøper aksjen. Kan du peke meg til et IRS-dokument som forteller dette klart (en eller annen måte) for tilskuddsmulighetstilskudd, takk. Hei. Jeg arkiverte min 83 (b) flere dager siden som var innen 30 dager. Så i dag la jeg merke til at I8217ve sendte det til en feil adresse. Jeg er en ikke-hjemmehørende, så jeg burde sende den til IRS i Austin, men feilaktig sendte jeg det til IRS i Kansas. 30 dager har gått siden vi signerte avtalen. Er det noe jeg kan gjøre takk. Takk for dette. Veldig hjelpsom. Raskt avklare spørsmål8230 I eksempel 83 (b) ville din langsiktige kapitalgevinster faktisk være tre dollar lavere I. E. Din LT-gevinst ville utgjøre din grunnleggende grunn 8211 slik at gevinsten din er virkelig (150 salgspris MINDRE 0,01 gavepris (som du8217ve allerede betalt 3,00 i skatt og dermed ikke gjenstand for skatt igjen)) X 1000 aksjer 29 998. Legg til den første 3.00 skattebetalingen din og ditt 83 (b) valgeksempel har en samlet skatteregning på 30,0018230 eller mangler jeg nøkkeldetaljer. Et annet spørsmål er: Alternativer: Hvis noen har opsjoner som vester over tid, og etter utøvelse av disse opsjonene selskapet beholder rett til første avslag, påvirker det hvordan IRS vil behandle aksjene mottatt gjennom utøvelse av opsjonen IE Hvis jeg utøver mitt valg for å kjøpe 1000 aksjer i et privateid selskap, må jeg betale IRS noe i det hele tatt hvis jeg ikke lovlig kan selge disse aksjene uten å hoppe gjennom hoops, så hvis du er grunnlegger med aksje uten opptjent periode, da betaler du bare skatt når det foreligger en likvidasjonsbegivenhet. Ikke nødvendig å betale hver gang aksjene er verdsatt. Jeg har et selskap. Selskapet mottar mange begrensede aksjer som betaling for tjenester fra oppstart og offentlig virksomhet. Kan en S Corp-fil 83 B-valget Jeg er en leder for et selskap som tilbyr begrensede aksjer. Når en medarbeider velger et 83 (b) alternativ med begrensede aksjer, hva rapporterer jeg i lønnslisten eller trenger jeg bare å sørge for at det vises på deres W-2 Jeg finner mange blandede råd, noe som sier at jeg behandler aksjene som inntekt og skatt som inntekter i løpet av den perioden de velger Takk for den enkle oversikten. Jeg har spørsmål fra et selskapsperspektiv 8211 dersom en grunnlegger betalte selskapet for sine begrensede aksjer som brukte 83b-valget, og han forlot selskapet før aksjene hans fullt utfestet, skylder selskapet ham forskjellen i det som ble betalt vs. hva var fastlagt 2. spørsmål 8211 hva er minimumsbeløpet av opptjeningstid som kreves for å kvalifisere seg til 83b valg? Trenger du en formell verdivurdering av aksjene på aksjekortstidspunktet Og i så fall, siden det totale tilskudd normalt er av det som beløper seg til en minoritetsinteresse i selskapet (selv om alle årene vest), blir den totale minoritetsinteressen verdsatt til en rabatt fra FMV ved hjelp av typiske rabatter for manglende kontroll og manglende markedsførbarhet Hei, takk for at du tok deg tid til å forklare dette. Jeg signerte en fortjeneste for 10 måneder siden, og glemte glemt å sende inn en 83b innen fristen. Verdien av aksjene i firmaet mitt har ikke blitt forandret i det hele tatt tid8211 er det mulig å jobbe rundt 30-dagers fristen i dette tilfellet eller er den eneste løsningen som overfører alle aksjene tilbake til selskapet, og at de får meg til å gi meg en ny egenkapitalbevilgning som ville være ekvivalent med hensyn til hvor mange aksjer jeg burde ha, og deretter arkivere 83b på det Forutsatt alle de samme, bortsett fra at dette er et S Corp med bare disse 2 eierne. Og den begrensede aksjen vester på 20 per år, og etter ett års holdingsperiode kjøper selskapet egne aksjer fra begge lik de berørte aksjene det året. De fortsetter dette gjennom år 4. Spørsmål: 1) Hvilke verdsettelser, hvis noen, vil bli påkrevd av IRS på hver gjenkjøpsdato for statskassen. 2) Betaler founder8217s fortsatt vanlige skatter på selskapets inntjening som tilskrives dem i løpet av denne 4-årsperioden, og i så fall ville wouldn8217t gi dette grunnlag og redusere deres LTCG8217s ved hvert salg jeg mottar en 5-årig. aksjeopsjon Wt. som 8221 en Plasseringsagent 8221 i et privat selskap, som selger aksje 3,25sh. Min treningspris er 1,35. Jeg har ikke tenkt å trene lageret mitt i 3 år. eller mer. Jeg har 8221 piggyback rights8221 fra selskapet hvis og når de registrerer aksjer til salgs. For tiden er mitt valg for 8221 uregistrerte aksjer 8221 i et privat selskap. Trenger jeg 8221 En Black Sholes Evaluering 8221 av 8221 rettferdig m8217kt. verdien av opsjonen tidspunktet for bevilgning, så jeg kan gjøre en 83 B-valg I tillegg er det ikke bedre å få 8221 en SAR-pris 8221 i stedet for et alternativ Wt. P. S. Ikke at det betyr noe, men 8221 alternativet er en 5 8211 år. Warrant 8221. Må virksomheten din bli innarbeidet før du gir bort egenkapital Hva om din kone er en av personene med en prosentandel av selskapet og du filer i fellesskap, hva gjør du da Takk for din gjennomtenkte analyse. Dette var veldig nyttig i å forklare et utenlandsk konsept for meg. Når betaler du og hvordan du betaler skatt på 83 (b) valget I ditt eksempel blir 3 betalte når og trenger det å bli rapportert i noen form på en selvangivelse TrackbacksWhat er et valg av 83 (b) Mangler å gjøre en rettidig 83 (b) valg med IRS er noe som kan føre til katastrofale skatt konsekvenser for en oppstart selskap grunnlegger eller ansatt. Grunnleggere kjøper vanligvis aksjer i henhold til begrensede aksjekjøpsavtaler som tillater selskapet å tilbakekjøpe 8220unvested8221 lager ved oppsigelse. På samme måte kan ansatte 8220ear8221 treningsopsjoner underlagt selskapets evne til å tilbakekjøpe 8220unvested8221 aksjer ved oppsigelse. I henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code, ville grunnlegger ikke gjenkjenne inntekt (forskjellen mellom rettferdig markedsverdi og den betalte prisen) til aksjekortene. Men hvis en grunnlegger gjør et frivillig valg av § 83 (b), oppdager grunnleggeren 8220income8221 ved kjøp av aksjen. Vanligvis er kjøpsprisen for aksjene og markedsverdien den samme. Derfor, hvis et 83 (b) valg er gjort, er det ikke inntektsført. En grunnlegger bør således nesten alltid foreta et valg av 83 (b). Fordelene ved et 83 (b) valg generelt starter den ene års kapitalgevinsterperioden og fryser ordinær inntekt (eller alternativ minimumskatt) anerkjennelse til kjøpsdato. Hvis grunnlegger ikke foretar 83 (b) valg, kan han eller hun ha inntekt på aksjene 8220vests.8221 Inntektene vil være vesentlige dersom aksjens verdi øker vesentlig over tid. For eksempel, anta at en grunnlegger kjøper aksjer for 0,01 per aksje (rettferdig markedsverdi er 0,01) og aksjene er gjenstand for fire års fortjeneste med et årsklippe. Grunnleggeren gjør ikke et 83 (b) valg. På slutten av det årlige klippet, hvis aksjen er verdt 1,00 aksjer, så grunnleggeren ville gjenkjenne 0.99 deler av inntekt. Som de resterende lagervestene hver måned, vil grunnleggeren gjenkjenne inntekt som er lik forskjellen mellom den virkelige markedsverdien og 0,01share. I tillegg er selskapet pålagt å betale arbeidsgiver8217s andel av FICA skatt på inntekt og å holde tilbake føderale, statlige og lokale inntektsskatt. Hvis grunnleggeren hadde foretatt et valg av 83 (b), ville grunnleggeren ikke gjenkjenne noen inntekt som aksjekortene, ettersom valget i 83 (b) akselererer tidspunktet for anerkjennelse av inntekt til kjøpsdato. For at et 83 (b) valg skal være effektivt, må personen legge inn valget med IRS før datoen for aksjekjøpet eller innen 30 dager etter kjøpsdato. Det er ingen unntak fra denne rettidige arkiveringsregelen. Den siste mulige dagen for arkivering beregnes ved å telle hver dag (inkludert lørdager, søndager og helligdager) fra og med neste dag etter datoen hvor aksjene er kjøpt. For eksempel, hvis aksjen er kjøpt 16. mai, er den siste mulige dagen for innlevering 15. juni. Den offisielle poststemplets datoen for utsendelse anses å være datoen for innlevering. Valget skal arkiveres ved å sende et signert valgskjema med sertifisert post, returkvittering som er forespurt til IRS Service Center hvor den enkelte registrerer sin eller hennes avkastning. Dersom valget sendes etter den 27. dagen, skal personen levere brevet til postkontoret for å få et offisielt datostempel på den sertifiserte postkvitteringen. En kopi av valget skal gis til selskapet, og en annen kopi skal knyttes til skattebetalers 8217s føderal inntektsskatt for året hvor eiendommen er anskaffet. Jeg rec39d noen begrensede enheter i et operativt privat selskap (LLC), men har ingen anelse om FMV. Selskapet gir ikke veiledning. Det utsteder heller ikke 1099 eller tar skattefradrag for verdien. Andre aksjeklasser har preferanse, og aksjen min er verdt 0 selv til rimelige ale priser (det vil si bare delta i høy verdivurderings likviditetsbegivenhet). Er det rimelig for meg å anta minimal verdi på mitt 83 (b) valg Her er min scenario8230 Jeg har dannet en ny virksomhet sammen med en forretningspartner. Tilbake i september 2011 registrerte vi som et Delaware-selskap med et S-corp valg (skjema 2553). I forbindelse med innlevering angav vi et innledende antall utstedte aksjer (1000), og i S-corp valg måtte vi spesifisere enten et eierskap eller et antall felles eid av selskapets grunnleggere. Uten mye trodde vi bare at vi hver hadde 50 eierskap. Vi signerte ikke noen aksjonæravtale, utstede noen begrensede aksjer eller faktisk kjøpe aksjer i selskapet. Rask frem til i dag. Vi ønsker å legge til en tredje (likeverdig) partner og signere en aksjonæravtale mellom de tre grunnleggerne, og deretter sende et 83 (b) valg. Vi vil hver investere i selskapet og kjøpe begrensede aksjer. Siden det ikke har vært noe kjøp av aksjer som er utsatt for betydelig risiko for fortabelse til dette punktet, tror jeg ikke at vi har noen tidsbegrensning for et 83 (b) valg. Men betyr handlingen med å arkivere S-corp-valget og definere 50 eierskap til de to opprinnelige grunnleggerne, betyr at vi må spole tilbake det vi allerede har gjort. Si, selg tilbake aksjene til selskapet, og reissue begrensede aksjer til 3 grunnleggere
No comments:
Post a Comment